税收筹划：理论、方法与案例 - (EPUB全文下载)

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书籍内容：

内容简介
本书是一本税收筹划教程，但它又明显区别于一般的税收筹划教科书。本书侧重于在现行税制框架下探索税收筹划的理论、方法和操作技巧，而非拘泥于税制结构和税收政策的细节。本书内容共分3篇，第1篇主要讲解税收筹划的理论，对税收筹划的基本理论、前沿发展及税收筹划方案设计作了较为详尽的阐述；第2篇主要讲述税收筹划的操作方法及技巧，分为“经营活动中的税收筹划”和“管理决策中的税收筹划”两部分，主要按照经营活动及管理活动的流程顺序来阐述税收筹划的操作方法和技巧，基本涵盖企业经营管理的各个环节和税收筹划操作的主要领域；第3篇主要剖析税收筹划的典型案例，其中大部分案例源于鲜活的管理实践，能够帮助读者在最短的时间内读懂案例，掌握税收筹划的基本理论和方法，提高税收筹划的实际操作技能。本书还在附录中收录“会计规则与税收筹划”和“公司治理、契约安排与税务筹划”两篇研究性文章，供读者学习参考。
本书适用于税务、会计、财务管理等财经专业本科生的教学，也可作为财税专业研究生及MBA、EMBA、MPACC学员的学习用书，对于从事税收和会计研究的科研工作者以及企事业单位财务工作者也有一定的参考价值。
蔡昌
中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中国社会科学院财政与贸易经济研究所博士后，《阳光财税丛书》编委会主任，中央财经大学MBA、MPACC“税收筹划”课程主讲教师，北京大学、清华大学、中山大学财务总监班、总裁班特聘客座教授。主要研究领域为税收理论实务、税务会计与税收筹划、财务管理、企业会计准则、并购与重组等。担任名家论坛、前沿讲座、时代光华特聘主讲嘉宾，相继出版《掌控税收》《财务难题十二讲》《新税法解读》《税收筹划十六招》等系列电视讲座成果。主持中国博士后科学基金项目——《和谐社会下的税收契约优化问题研究》，在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《中国税务》等报刊发表文章100余篇，出版专著、教材20余部。代表作有：
《税收筹划八大规律》（中国财政经济出版社，2005年）；
《最优纳税方案设计》（中国财政经济出版社，2007年）；
《税务风险：防范、化解与控制》（机械工业出版社，2007年）；
《契约视角的税收筹划研究》（中国财政经济出版社，2008年）；
《税务稽查零风险》（北京大学出版社，2008年）；
《理税有道——纳税奥秘与技巧》（中国财政经济出版社，2009年）；
《增值税转型与纳税操作实务》（中国财政经济出版社，2009）。
前言
目前，税收筹划得到社会的广泛关注，税收筹划理论和实务都在不断发展，税收筹划已经成为财政、税务、会计与财务管理专业的必修课，同时也成为财政税务研究生、MBA及MPACC学员的必修课。社会上一些税务师事务所、税务研究机构、财税咨询机构等也纷开展税收筹划业务，为纳税人提供税收筹划方案。但国内对税收筹划的研究刚起步，税收筹划的实践也处于探索时期，还有许多理论与实务问题有待于更深入地研究。
所谓税收筹划，是指纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳税主体（法人或自然人）的战略模式、经营活动、投资行为等理财涉税事项进行事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列谋划活动。实际上，税收筹划是纳税人的一项权利，它涵盖三个方面的内容：第一，纳税人依法纳税，但同时又有避免多缴税的权利；第二，纳税人可以合理谋划其涉税事项，尽可能实现税负最小化；第三，纳税人需要维护其正当权益，采用经济手段抑或法律手段都是正当的、适宜的，纳税人的合法权益理应受到社会的普遍关注。
从市场经济的国际经验来看，税收筹划早已有之，在西方有“皇冠上的明珠”之美誉。为了科学理解和运用税收筹划，这里对税收筹划做进一步解释。
1.严格意义上的合法筹划，是指既符合税收立法规定，又符合税收立法意图的税收筹划。许多“钻空子”、“打擦边球”之类的筹划技法其实不是真正的筹划，那是偷税、避税乃至逃税的非法行径。
2.税收筹划是纳税人的一项重要权利，体现在三个方面：第一，纳税人依法纳税，准确履行纳税义务；第二，对企业的战略、经营、投资活动进行合理安排，通过事前筹划做到依法节税；第三，纳税人合法权益受到侵害时，向税务机关进行维权的筹划，甚至通过法律保护自身利益。
3.纳税人通过税收筹划防范和降低涉税风险，这可以从以下四个方面操作：第一，吃透和领悟税收政策，正确运用税收政策；第二，提高纳税自查的能力，在纳税申报之前进行全面的检查、过滤，消除隐患；第三，掌握纳税技巧，提高纳税方案的设计能力；第四，从战略角度审视企业的财税业务，做到战略、经营、财务、税务的协调。
4.税收筹划不是万能的，但税收筹划是有空间的。税收筹划不是“点金术”，也不能“包治百病”，但中国税制博大精深，财务会计政策多样，企业管理灵活权变，税收筹划的确有着广阔的运作空间，甚至还能起到“四两拨千斤”的奇妙功效。
5.对于税收实践中的避税行为必须予以遏制和打击。纳税人的避税行为如果得不到有效遏制，就像生态平衡遭到破坏一样，会对社会经济产生诸多负面影响。在市场经济体制下，我们需要一个公平的税收环境，更需要一组透明的税收筹划规则。
编者认为，税收筹划的实践性很强，属于一门实用之学，许多税收筹划方案都是一定环境下的产物，读者在学习税收筹划时，切忌生搬硬套，务必牢记税收筹划的风险性。
本书适用于财政、税务、会计、财务管理等财经专业本科生的教学，也可作为财税专业研究生及MBA、MPACC学员的学习用书，对于从事税收和会计研究的科研工作者以及企事业单位财务工作者也有一定的参考价值。限于时间和编者水平，书中疏漏之外在所难免，欢迎大家批评指正，以便进一步充实和完善。
编者
于中央财经大学
第1篇　理论篇
第1章　税收筹划概述
第2章　税收筹划理论及前沿发展
第3章　税收筹划方案设计

第1章　税收筹划概述

1.1　税收与税制要素

1.1.1　税收的概念与本质
税收是什么？列宁说：“所谓税赋，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”
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书籍插图：

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