商业银行和内部人与股东关联交易管理办法 - (TXT全文下载)

书籍内容：

　　商业银行与内部人和股东关联交易管理办法

　　第一章 总 则
　　第一条 为加强审慎监管，规范商业银行关联交易行为，控制关联交易风险，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
　　第二条 本办法所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行。
　　第三条 商业银行的关联交易应当符合诚实信用及公允原则。
　　第四条 商业银行的关联交易应当遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。
　　商业银行的关联交易应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。
　　第五条 中国银行业监督管理委员会依法对商业银行的关联交易实施监督管理。
　　第二章 关联方
　　第六条 商业银行的关联方包括关联自然人、法人或其他组织。
　　第七条 商业银行的关联自然人包括：
　　(一)商业银行的内部人；
　　(二)商业银行的主要自然人股东；
　　(三)商业银行的内部人和主要自然人股东的近亲属；
　　(四)商业银行的关联法人或其他组织的控股自然人股东、董事、关键管理人员，本项所指关联法人或其他组织不包括商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；
　　(五)对商业银行有重大影响的其他自然人。
　　本办法所称商业银行的内部人包括商业银行的董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的其他人员。
　　本办法所称主要自然人股东是指持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的自然人股东。自然人股东的近亲属持有或控制的股份或表决权应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。
　　本办法所称近亲属包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。
　　第八条 商业银行的关联法人或其他组织包括：
　　(一)商业银行的主要非自然人股东；
　　(二)与商业银行同受某一企业直接、间接控制的法人或其他组织；
　　(三)商业银行的内部人与主要自然人股东及其近亲属直接、间接、共同控制或可施加重大影响的法人或其他组织；
　　(四)其他可直接、间接、共同控制商业银行或可对商业银行施加重大影响的法人或其他组织。
　　本办法所称主要非自然人股东是指能够直接、间接、共同持有或控制商业银行5%以上股份或表决权的非自然人股东。
　　本办法所指法人或其他组织不包括商业银行。
　　本条第一款所指企业不包括国有资产管理公司。
　　第九条 本办法所称控制是指有权决定商业银行、法人或其他组织的人事、财务和经营决策，并可据以从其经营活动中获取利益。
　　本办法所称共同控制是指按合同约定或一致行动时，对某项经济活动所共有的控制。
　　本办法所称重大影响是指不能决定商业银行、法人或其他组织的人事、财务和经营决策，但能通过在其董事会或经营决策机构中派出人员等方式参与决策。
　　第十条 与商业银行关联方签署协议、做出安排，生效后符合前述关联方条件的自然人、法人或其他组织视为商业银行的关联方。
　　第十一条 自然人、法人或其他组织因对商业银行有影响，与商业银行发生的本办法第十八条所列交易行为未遵守商业原则，有失公允，并可据以从交易中获取利益，给商业银行造成损失的，商业银行应当按照实质重于形式的原则将其视为关联方。
　　第十二条 商业银行的董事、总行的高级管理人员，应当自任职之日起十个工作日内，自然人应当自其成为商业银行主要自然人股东之日起十个工作日内，向商业银行的关联交易控制委员会报告其近亲属及本办法第八条第三项所列的关联法人或其他组织；报告事项如发生变动，应当在变动后的十个工作日内报告。
　　商业银行分行高级管理人员、有权决定或者参与商业银行授信和资产转移的人员，应当根据商业银行的关联交易管理制度报告其近亲属及本办法第八条第三项所列的关联法人或其他组织。
　　第十三条 法人或其他组织应当自其成为商业银行的主要非自然人股东之日起十个工作日内，向商业银行的关联交易控制委员会报告其下列关联方情况：
　　(一)控股自然人股东、董事、关键管理人员；
　　(二)控股非自然人股东；
　　(三)受其直接、间接、共同控制的法人或其他组织及其董事、关键管理人员。
　　本条第一款报告事项如发生变动，应当在变动后的十个工作日内向商业银行的关联交易控制委员会报告。
　　第十四条 本办法第十二条、第十三条规定的有报告义务的自然人、法人或其他组织应当在报告的同时以书面形式向商业银行保证其报告的内容真实、准确、完整，并承诺如因其报告虚假或者重大遗漏给商业银行造成损失的，负责予以相应的赔偿。
　　第十五条 商业银行的关联交易控制委员会负责确认商业银行的关联方，并向董事会和监事会报告；未设立董事会的,向经营决策机构和监事会报告。
　　商业银行的关联交易控制委员会应当及时向商业银行相关工作人员公布其所确认的关联方。
　　第十六条 商业银行的工作人员在日常业务中，发现符合关联方的条件而未被确认为关联方的自然人、法人或其他组织，应当及时向商业银行的关联交易控制委员会报告。
　　第十七条 中国银行业监督管理委员会有权依法认定商业银行的关联自然人、法人或其他组织。
　　第三章 关联交易
　　第十八条 商业银行关联交易是指商业银行与关联方之间发生的转移资源或义务的下列事项：
　　(一)授信；
　　(二)资产转移；
　　(三)提供服务；
　　(四)中国银行业监督管理委员会规定的其他关联交易。
　　第十九条 授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括贷款、贷款承诺、承兑、贴现、证券回购、贸易融资、保理、信用证、保函、透支、拆借、担保等表内外业务。
　　第二十条 资产转移是指商业银行的自用动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖以及抵债资产的接收和处置等。
　　第二十一条 提供服务是指向商业银行提供信用评估、资产评估、审计、法律等服务。
　　第二十二条 商业银行关联交易分为一般关联交易、重大关联交易。
　　一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以下的交易。
　　重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。
　　计算关联自然人与商业银行的交易余额时，其近亲属与该商业银行的交易应当合并计算；计算关联法人或其他组织与商业银行的交易余额时，与其构成集团客户的法人或其他组织与该商业银行的交易应当合并计算。
　　第四章 关联交易的管理
　　第二十三条 商业银行应当制定关联交易管理制度，包括董事会或者经营决策机构对关联交易的监督管理，关联交易控制委员会的职责和人员组成，关联方的信息收集与管理，关联方的报告与承诺、识别与确认制度，关联交易的种类和定价政策、审批程序和标准，回避制度，内部审计监督，信息披露，处罚办法等内容。
　　商业银行关联交易管理制度应当报送中国银行业监督管理委员会备案。
　　第二十四条 商业银行董事会应当设立关联交易控制委员会，负责关联交易的管理，及时审查和批准关联交易，控制关联交易风险。关联交易控制委员会成员不得少于三人，并由独立董事担任负责人。
　　未设立董事会的商业银行，应当由经营决策机构设立关联交易控制委员会。
　　商业银行关联交易控制委员会的日常事务由商业银行董事会办公室负责；未设立董事会的，应当指定专门机构负责。
　　第二十五条 一般关联交易按照商业银行内部授权程序审批，并报关联交易控制委员会备案或批准。一般关联交易可以按照重大关联交易的程序审批。
　　重大关联交易应当由商业银行的关联交易控制委员会审查后，提交董事会批准；未设立董事会的，应当由商业银行的关联交易控制委员会审查后，提交经营决策机构批准。
　　重大关联交易应当在批准之日起十个工作日内报告监事会，同时报告中国银行业监督管理委员会。
　　与商业银行董事、总行高级管理人员有关联关系的关联交易应当在批准之日起十个工作日内报告监事会。
　　第二十六条 商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构及关联交易控制委员会对关联交易进行表决或决策时，与该关联交易有关联关系的人员应当回避。
　　第二十七条 商业银行的独立董事应当对重大关联交易的公允性以及内部审批程序履行情况发表书面意见。
　　第二十八条 商业银行向关联方提供授信后，应当加强跟踪管理，监测和控制风险。
　　第二十九条 商业银行不得向关联方发放无担保贷款。
　　商业银行不得接受本行的股权作为质押提供授信。
　　商业银行不得为关联方的融资行为提供担保，但关联方以银行存单、国债提供足额反担保的除外。
　　第三十条 商业银行向关联方提供授信发生损失的，在二年内不得再向该关联方提供授信，但为减少该授信的损失，经商业银行董事会、未设立董事会的商业银行经营决策机构批准的除外。
　　第三十一条 商业银行的一笔关联交易被否决后，在六个月内不得就同一内容的关联交易进行审议。
　　第三十二条 商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的10%。商业银行对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15%。
　　商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。
　　计算授信余额时，可以扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。
　　第三十三条 中国银行业监督管理委员会可以根据商业银行的关联交易的风险状况，缩减商业银行对一个或全部关联方授信余额占其资本净额的比例。
　　第三十四条 商业银行不得聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。
　　第三十五条 商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计，并将审计结果报商业银行董事会和监事会；未设立董事会的，报商业银行经营决策机构和监事会。
　　第三十六条 商业银行董事会应当每年向股东会就关联交易管理制度的执行情况以及关联交易情况做出专项报告。关联交易情况应当包括：关联方、交易类型、交易金额及标的、交易价格及定价方式、交易收益与损失、关联方在交易中所占权益的性质及比重等；未设立董事会的，应当由商业银行经营决策机构向监事会做出专项报告。
　　第三十七条 商业银行应当按季向中国银行业监督管理委员会报送关联交易情况报告。
　　第三十八条 按照《商业银行信息披露暂行办法》规定披露信息的商业银行，应当在会计报表附注中披露关联方和关联交易的下列事项：
　　(一)关联方与商业银行关系的性质；
　　(二)关联自然人身份的基本情况；
　　(三)关联法人或其他组织的名称、经济性质或类型、主营业务、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
　　(四)关联方所持商业银行股份或权益及其变化；
　　(五)本办法第十条签署协议的主要内容；
　　(六)关联交易的类型；
　　(七)关联交易的金额及相应比例；
　　(八)关联交易未结算项目的金额及相应比例；
　　(九)关联交易的定价政策；
　　(十)中国银行业监督管理委员会认为需要披露的其他事项。
　　重大关联交易应当逐笔披露，一般关联交易可以合并披露。
　　未与商业银行发生关联交易的关联自然人以及未与商业银行发生关联交易的本办法第八条第三项所列的关联法人或其他组织，商业银行可以不予披露。
　　按照《商业银行信息披露暂行办法》规定免于或者暂不披露信息的商业银行，应当在每个会计年度终了后的一个月内，在当地主要报纸上向社会公众披露本条规定事项。
　　第五章 法律责任
　　第三十九条 商业银行的股东通过向商业银行施加影响，迫使商业银行从事下列行为的，中国银行业监督管理委员会可以区别不同情况限制该股东的权利；对情节严重的控股股东，可以责令其转让股权：
　　(一)未按本办法第四条规定进行关联交易，给商业银行造成损失的；
　　(二)未按本办法第二十五条规定审批关联交易的；
　　(三)向关联方发放无担保贷款的；
　　(四)违反本办法规定为关联方融资行为提供担保的；
　　(五)接受本行的股权作为质押提供授信的；
　　(六)聘用关联方控制的会计师事务所为其审计的；
　　(七)对关联方授信余额超过本办法规定比例的；
　　(八)未按照本办法第三十八条规定披露信息的。
　　第四十条 商业银行董事、高级管理人员有下列情形之一，中国银行业监督管理委员会可以责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，中国银行业监督管理委员会可以责令商业银行调整董事、高级管理人员：
　　(一)未按本办法第十二条规定报告的；
　　(二)未按本办法第十四条规定承诺的；
　　(三)做出虚假或有重大遗漏的报告的；
　　(四)未按本办法第二十六条规定回避的；
　　(五)独立董事未按本办法第二十七条规定发表书面意见的。
　　第四十一条 商业银行未按照规定向中国银行业监督管理委员会报告重大关联交易或报送关联交易情况报告的，由中国银行业监督管理委员会责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。
　　第四十二条 商业银行有下列情形之一的，由中国银行业监督管理委员会责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款：
　　(一)未按本办法第四条规定进行关联交易，给商业银行造成损失的；
　　(二)未按本办法第二十五条规定审批关联交易的；
　　(三)向关联方发放无担保贷款的；
　　(四)违反本办法规定为关联方融资行为提供担保的；
　　(五)接受本行的股权作为质押提供授信的；
　　(六)聘用关联方控制的会计师事务所为其审计的；
　　(七)对关联方授信余额超过本办法规定比例的;
　　(八)未按照本办法第三十八条规定披露信息的;
　　(九)未按要求执行本办法第三十九条和第四十条规定的监督管理措施的。
　　第四十三条 商业银行有本办法第四十二条所列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可以责令商业银行对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分；情节严重的，中国银行业监督管理委员会可以取消商业银行直接负责的董事、高级管理人员一至十年的任职资格或禁止其一定期限从事银行业工作，可以禁止其他直接责任人员一定期限从事银行业工作；未构成犯罪的，中国银行业监督管理委员会可以对商业银行直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员处五万元以上五十万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第六章 附 则
　　第四十四条 本办法中的“资本净额”是指上季末资本净额。
　　本办法中的“以上”不含本数，“以下”含本数。
　　第四十五条 外国银行分行、农村合作银行、城市信用合作社比照本办法执行。
　　第四十六条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
　　第四十七条 本办法自2004年5月1日起施行。本办法施行前颁布的有关规章及其他规范性文件的规定如与本办法规定不一致的，按照本办法执行。

本报讯　记者南轲报道??《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》（以下简称《办法》）将于2004年5月1日起正式施行。日前，中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）有关部门负责人就《办法》的发布回答了记者的提问。
　　问：请介绍一下《办法》的起草背景。
　　答：为完善商业银行审慎监督管理规则，规范商业银行关联交易行为，加大对关联交易的监管力度，控制关联交易风险，促进商业银行安全、稳健运行，从2003年5月初开始，银监会就组织力量开始了《办法》的起草工作。在《办法》的起草过程中，有关人员研究了国内商业银行近年来影响较大的、违规进行关联交易的案例，搜集整理了大量国内外有关商业银行关联交易的监管法规及会计制度的资料，分别召开了有国有商业银行、政策性银行、股份制商业银行、部分城市商业银行有关人员参加的座谈会，并书面征求了部分外资银行的意见。同时，还多次征求了会计师、律师等专业人士的意见，并于今年3月份通过银监会网站公开征求社会公众的意见。银监会在深入调查研究，认真总结经验教训，借鉴国内外相关法规、制度，广泛听取各方面意见，充分论证的基础上，经反复研究修改，数易其稿，制定了《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》。
　　问：《办法》对商业银行的关联方是如何界定的？
　　答：《办法》规定商业银行的关联方包括关联自然人、关联法人或其他组织。
　　依据商业银行关联方存在的形态，《办法》定义了商业银行的实际关联方、潜在关联方以及依据行为性质确认的关联方三个概念。
　　一是存在客观关联关系的实际关联方，包括：商业银行的内部人（指董事、总行和分行的高级管理人员、有权决定或参与授信和资产转移的人员）、主要自然人股东及其近亲属等关联自然人；以及能直接或间接控制或影响商业银行的主要非自然人股东、与商业银行同受一个企业控制的法人或其他组织、内部人和主要自然人股东及其近亲属控制的法人或其他组织。这些关联方主要是依据其与商业银行实际存在的客观关联关系来直接确认。
　　二是与商业银行签署协议、做出安排，生效后符合关联方条件的潜在关联方。
　　三是根据行为性质推定的关联方，即自然人、法人或其他组织因对商业银行有影响，与商业银行发生的交易行为未遵守商业原则，有失公允，并从中获取利益，给商业银行造成损失的，根据这种行为的实际关联性质，商业银行应当按照实质重于形式的原则将其确认为关联方。例如：商业银行内部人的好友、熟人等虽然与内部人不存在着近亲属关系，但他们如因与商业银行内部人存在着密切关系而影响了商业银行的经营行为，其本人或所控制的企业与商业银行发生过上述情形的交易行为，则此种人或由其控制的企业应当由商业银行确认视其为关联自然人或关联法人或其他组织。
　　《办法》同时规定银监会有权依法认定商业银行的关联自然人、法人或其他组织。
　　《办法》对商业银行关联方的确认程序做出了规范，规定了商业银行内部人及主要股东报告其关联方的义务，规定了商业银行关联交易控制委员会负责确认该行关联方的责任。为了便于商业银行及时、准确地识别和确认关联方，《办法》规定商业银行的主要股东、董事、高级管理人员应当向关联交易控制委员会报告与其有关联关系的自然人、法人或其他组织，并要求其对报告的真实性、完整性及由此带来的民事赔偿责任给予承诺。同时还规定了商业银行工作人员在经营活动中发现本行未被识别关联方的报告义务。
　　问：《办法》对商业银行的关联交易是如何定义的？关联交易有哪些类型？
　　答：商业银行的关联交易是指商业银行与关联方之间发生的转移资源和义务的交易行为。
　　从交易行为来看，主要有授信、资产转移、提供服务等交易行为。授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证，包括贷款、贷款承诺、承兑、贴现、证券回购、贸易融资、保理、信用证、保函、透支、拆借、担保等表内外业务；资产转移是指商业银行的自用动产与不动产的买卖、信贷资产的买卖以及抵债资产的接收和处置等；提供服务是指向商业银行提供信用评估、资产评估、审计、法律等服务。
　　为了便于商业银行加强对关联交易审批的管理，控制关联交易风险，《办法》将商业银行的关联交易按照单笔和余额的相对数划分了一般关联交易和重大关联交易。一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1％以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5％以下的交易。重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1％以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5％以上的交易。
　　问：《办法》对商业银行关联交易的管理做了哪些规定？
　　答：一是要求商业银行建立完善的关联交易管理制度。《办法》规定商业银行应当制定关联交易管理制度并设立关联交易控制委员会，商业银行的关联交易管理制度应当报送银监会备案。
　　二是对商业银行关联交易的审批程序做出规定。《办法》规定了一般关联交易和重大关联交易应当遵守的审批程序。如重大关联交易应当由商业银行关联交易控制委员会审查后，提交董事会（未设立董事会的可由经营决策机构）批准，并在批准后10日内报告监事会以及银监会。同时规定商业银行对关联交易进行表决或决策时，与关联交易有关联关系的人员应当回避。
　　三是对商业银行的部分关联交易行为做出了禁止性或限制性规定。为有效防止关联交易带来的风险，《办法》规定商业银行不得向关联方发放无担保贷款，不得接受本行的股权作为质押提供授信，不得为关联方的融资行为提供担保（关联方以银行存单、国债提供足额反担保的除外），不得聘用关联方控制的会计师事务所为其审计。为防止关联授信风险的集中，控制关联交易可能产生损失的程度，《办法》对商业银行与关联方的授信余额占资本净额的比例进行了限制，规定商业银行对一个关联方的授信余额不得超过资本净额的10％，对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的15％，对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50％。并规定银监会可以根据商业银行关联交易的风险状况缩减商业银行对其一个或全部关联方的授信余额占资本净额的比例。
　　四是对商业银行关联交易的审计、信息披露等做出了规定。《办法》要求商业银行定期进行专项审计，规定商业银行董事会应当每年向股东大会报告关联交易的有关情况，并每年向社会公众披露关联方和关联交易的有关信息。
　　问：银监会对商业银行关联交易的行为有哪些监督管理措施和违规处罚？
　　答：一是《办法》规定了商业银行向银监会报告关联交易情况的义务。包括商业银行的重大关联交易应当逐笔报告银监会，并按季向银监会报送关联交易情况报告。
　　二是采取强制纠正措施的规定。《办法》规定了银监会对商业银行的内部人、股东违反本办法的行为采取强制性纠正措施的条款。《银行业监督管理法》第三十七条规定银监会对违反审慎经营规则的银行业金融机构有权采取强制性措施，包括责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利、责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利等措施。《办法》是商业银行重要的审慎经营规则之一，《办法》规定对通过施加影响迫使商业银行违反规定进行关联交易的股东，银监会可以限制其权利；对控股股东，银监会可以责令其转让股权。同时规定对违反关联交易管理规定的董事、高级管理人员，银监会有权责令商业银行进行调整。
　　三是对违规行为的处罚规定。《办法》规定对商业银行违反本办法规定的行为，由银监会责令改正、罚款。对负有直接责任的董事、高级管理人员和其他工作人员，由银监会视情节轻重，责令商业银行给予纪律处分，取消一定年限的任职资格或禁止一定期限从事银行业工作，并可给予五万元以上五十万元以下的罚款。

以上为书籍的全部内容，祝您阅读愉快。