审计债市：债券市场审计监管理论与实务 - (EPUB全文下载)

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审计债市
——债券市场审计监管理论与实务
李晓钟 著
中信出版社
图书在版编目（CIP）数据
审计债市：债券市场审计监管理论与实务/李晓钟编著.—北京：中信出版社，2014.2
ISBN 978-7-5086-3619-1
Ⅰ.①审… Ⅱ.①李… Ⅲ.①债券市场-金融审计-研究-中国 Ⅳ.①F239.65
中国版本图书馆CIP数据核字（2014）第008186号
From Dawn to Decadence:500 Years of Western Cultural Life，1500 to the Present
Copyright © 2000 by Jacques Barzun.
Published by arrangement with Harper Perennial，an imprint of Harper Collins Publishers.
Simplied Chinese edition © 2013 by China CITIC Press.
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审计债市：债券市场审计监管理论与实务
编著：李晓钟
策划推广：中信出版社（China CITIC Press）
出版发行：中信出版集团股份有限公司
（北京市朝阳区惠新东街甲4号富盛大厦2座 邮编 100029）
（CITIC Publishing Group）
字数：220千字
版次：2014年2月第1版
广告经营许可证：京朝工商广字第8087号
书号：978-7-5086-3619-1/F·3113
定价：48.00元
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编委会
主任：李晓钟
副主任：黄建宇 徐景浙
委员：赵蕾 吴斌 居江宁 李膺 汪宇明 鲁涛
朱彤 游亮亮 马里迁
序言
当时间的指针来到21世纪的第二个10年，作为中国金融市场重要一员的债券市场正日益呈现出加速发展的势头，如何在规范、有序的环境下推动债券市场的可持续发展，成为摆在投资人与监管层面前不容回避的问题。与此同时，中国特色社会主义审计体系下的金融审计，也正面临从以往的以关注银行、检查信贷为主的传统审计模式向全方位、多视角、风险导向的现代审计模式转型，亟须突破惯性思维和框架的束缚，去发现新兴审计领域的“蓝海”，在促进金融监管与治理体系的重构和完善中发挥国家审计应有的作用。在这样的背景下，债券市场交易顺理成章地进入了金融审计人员的视野。
2010年以来，审计署上海特派办审时度势、锐意创新，立足上海建设国际金融中心的实践，在审计署党组的关心和支持下，着力打造金融审计特色品牌。该办事处结合近年来对不同金融机构的审计，从最初发现的蛛丝马迹出发，开创性地探索了对我国债券市场尤其是银行间债券市场的审计路径，陆续揭示了部分金融机构工作人员利用职务便利将原本应归属于金融机构的债券交易收益和利润中饱私囊，利用银行间市场中债券发行、分配和交易的机会进行权力寻租等典型违法犯罪行为。通过持续不懈的挖掘，已先后上报并被公安机关立案查处的相关案件10余起，涉案总金额逾10亿元，涉案人员从司局级国家工作人员、国有金融机构高管，到地方农村信用联社的股级干部，再到刚参加工作不久的交易员，涉案金额之大，违法人员之广，犯罪手法之多，令人触目惊心，由此引发的“债市风暴”更是让人印象深刻。
“亡羊补牢，未为迟也”。针对审计揭露的债券市场诸多案件和债券监管体制的漏洞，相关主管部门已经采取了行之有效的措施，加强债券市场的监督和管理，完善债券市场的制度和规章，在一定程度上遏制了案件继发的势头。然而，“冰冻三尺，非一日之寒”，要想彻底打击直至消除银行间债券市场的各种严重违法犯罪行为，不仅需要完善制度设计、拓宽监管视野，将利益输送的空间降至最低；还应当惩前毖后、治病救人，对所有市场参与者进行警示教育，让达摩克利斯之剑始终高悬，共同维护透明的交易环境和公正的交易秩序。唯有如此，才能真正保障我国债券市场的健康可持续发展，才能在最大程度上保护所有市场参与者的利益。
正是基于上述考虑，审计署上海特派办抽调参与债券市场审计的业务骨干及四位外部专家组成联合课题组，从金融审计的角度审视债券市场的监管体系。该课题在详细整理国内外债券市场的历史、发展及特征的基础上，重点分析了近年来银行间债券市场审计中查处的多起典型案例，并由此揭示债券市场框架设计中存在的制度漏洞和“灰色地带”，有针对性地提出加强债券市场监管的建议。实际上，在审计实施和课题研究过程中，针对债券市场体系提出的审计建议已经通过多种形式和渠道传递给了市场监管者和参与者，很多建议已经被采纳并成为市场监管的最新要求，包括加强国债招标发行的现场管理、债券发行定价的市场化、限制和规范非金融机构参与银行间市场的交易、进一步改进交易结算方式等，充分体现了国家审计维护国家经济安全、推动实现国家治理科学化的重要职能。
截至2012年，我国债券市场的债券余额已达26.2万亿元，世界排名第4位（根据国际清算银行数据，统计截至2012年3月末）。债券市场作为我国金融市场中资产总量和交易总量最大的重要组成部分，发挥着直接融资主渠道的关键作用。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确提出，要“发展并规范债券市场”。可以预见，在规范中发展、在发展中规范，债券市场将是今后一段时期深化金融市场改革的主要内容之一。希望这本从审计视角审视债券市场的书，能够为完善债券市场体系、深化债券市场改革、推动债券市场健康发展添砖 ............

书籍插图：

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