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版权信息
书名：美国联邦税收程序（税法学研究文库）
作者：熊伟
出版社：北京大学出版社
出版日期：2006-10-1
ISBN：7-301-11182-7
价格：33.00元
目录
CONTENTS
总序
General Preface
第一章 美国联邦税务局概述
一、联邦税务局的由来与现状
二、联邦税务局的组织机构
三、联邦税务局裁定（ruling）及其效力
四、联邦税务局的其他行为及其效力
五、联邦税务局对税务代理人的管理
第二章 纳税申报程序
一、纳税申报的目的和意义
二、纳税申报表的形式要件
三、纳税申报的期限、地点及税款支付
四、所得税报税师的法律责任
五、纳税申报信息的保密与披露
六、作为对比的中国相关立法
第三章 税务稽查程序
一、美国税务稽查概况
二、税务稽查的选案
三、税务稽查的类型
四、税务稽查的结案程序
五、合伙企业的税务稽查程序
六、作为对比的中国相关立法
第四章 税务传唤程序
一、税务传唤程序概述
二、税务传票的签发
三、税务传票的效力
四、被传唤人的权利
五、税务传唤的抗辩
六、佚名传票（John Doe summons）
七、作为对比的中国相关立法
第五章 税收核定程序
一、税收核定简介
二、欠税核定程序的一般要求
三、预险核定
四、破产、接管状态下的税收核定
五、税收核定的时效
六、作为对比的相关中国立法
第六章 税务留置的设置与效力
一、税务留置的词源和翻译问题
二、税务留置的发生条件
三、税务留置的财产范围
四、税务留置登记前的法律效力
五、税务留置的登记与相关效力
六、税务留置登记的法律救济
七、税务留置法律效力之变动
八、遗产税与赠与税的特别留置
九、作为对比的中国相关立法
第七章 税收强制执行程序
一、美国税收强制执行概述
二、税收强制执行的前期程序
三、税收强制执行权的限制
四、税收强制执行的对象
五、特殊财产的强制执行
六、财产扣押与强制执行通知
七、扣押财产的出售与回赎
八、执行解除与财产退还
九、作为对比的中国相关立法
第八章 税务复议程序
一、美国联邦税务复议机构
二、税务复议案件的类型
三、税务复议的基本程序
四、美国税务行政复议的优势
五、作为对比的中国相关立法
第九章 税务法院及其诉讼程序
一、美国税务法院简介
二、税务法院的管辖权及其特色
三、美国税务法院的诉答（pleading）程序
四、美国税务法院的证据开示（discovery）程序
五、税务法院的事实协商程序
六、税务法院的小额诉讼程序（Small Tax Case）
七、美国税务法院的审理程序
八、美国税务法院的裁决与上诉
九、中国是否有必要建立税务法院？
十、中国从美国经验中能学到什么？
第十章 溢缴税款退还及其救济
一、溢缴税款退还程序概述
二、溢缴税款退还的申请与审查
三、溢缴税款退还的诉讼程序
四、作为对比的中国相关立法
第十一章 破产程序中的税收问题
一、美国破产法中的税收问题概述
二、与破产有关的若干税法概念
三、破产清算（liquidation）程序中的税收优先权
四、破产重组程序中的税收优先权
五、行政程序在解决税收债务中的作用
六、破产程序中的税收筹划问题
七、作为对比的中国相关立法
第十二章 税务民事处罚与利息
一、与迟延相关的处罚（lateness related penalty）
二、申报不准确罚（accuracy related penalty）
三、税务欺诈罚（civil fraud penalty）
四、税务利息补偿
五、作为对比的中国相关立法
第十三章 税务刑事调查与处罚
一、联邦税务局的刑事调查
二、联邦大陪审团的刑事调查
三、税务犯罪案件的审查与起诉
四、税务刑事犯罪及其处罚
五、作为对比的中国相关立法
致谢
总序
《税法学研究文库》是继《财税法系列教材》、《财税法论丛》和《当代中国依法治税丛书》之后由我主持推出的另一个大型税法研究项目。该项目的目的不仅在于展示当代中国税法学研究的最新成果，更在于激励具有创新精神的年轻学者脱颖而出，在传播、推广税法知识的同时，加快税法研究职业团队的建设和形成。
税法学是一门年轻、开放、尚处于成长期的新学科。谓其年轻，是因为它不像民法学和刑法学一样拥有悠久的历史渊源；谓其开放，是因为它与经济学、管理学以及其他法学学科等存在多方面的交叉与融合；谓其成长，是因为它的应用和发展空间无限广阔。在我国加入世界贸易组织之后，随着民主宪政、税收法治等先进理念的普及和深入，纳税人的权利意识越发强烈，其对税收的课征比任何时期都更为敏感和关心。税法学的存在价值，正在于科学地发现和把握征纳双方的利益平衡，在公平、正义理念的指导下，实现国家税收秩序的稳定与和谐。
长期以来，我一直致力于税法学的教学和研究，发表和出版了一系列论文和专著，主持了多项国家级科研课题，对中国税法学的发展以及税收法制建设做了一些力所能及的工作。然而，不容否认，中国税法学的研究力量仍然十分薄弱，有分量的研究成果也不多见，税法和税法学的应有地位与现实形成强烈的反差。我深深地感到，要想改变这种状态，绝非某个人或某一单位力所能及。当务之急，必须聚集和整合全国范围内的研究资源，挖掘和培养一批敢创新、有积累的年轻税法学者，在建设相对稳定的职业研究团体的同时，形成结构合理的学术梯队，通过集体的力量组织专题攻关。唯其如此，中国税法学也才有可能展开平等的国际对话，而税法学研究的薪火也才能代代相传，生生不息。
近年来，我先后主编《财税法系列教材》、《财税法论丛》、《当代中国依法治税丛书》，这三项计划的开展，不仅使税法学研究的问题、方法和进程逐渐为法学界所熟悉和认同，同时也推动了税法学界的交流与合作。在此过程中，我既看到了新一代税法学者的耕耘和梦想，更感受到了他们在研究途中跋涉的艰辛。这群年轻的学者大多已取得博士学位，或已取得副教授职称，且至少熟练掌握一门外语。最为重要的是，他们对专业充满热忱，愿意为中国税法学贡献毕生精力。正是在他们的期待和鼓励下，为了展示中国税法学的成长和进步，激励更多的优秀 ............

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