上市公司内部控制体系建设工作指南 - (EPUB全文下载)

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书籍内容：

图书在版编目（CIP）数据
上市公司内部控制体系建设工作指南/中国上市公司协会著.—北京：中国财政经济出版社，2012.2
ISBN 978-7-5095-3401-4
Ⅰ.①上… Ⅱ.①中… Ⅲ.①企业内部管理-中国-指南 Ⅳ.①F279.23-62
中国版本图书馆CIP数据核字（2012）第015138号
责任编辑：耿伟 胡懿 贾延平 责任校对：徐艳丽
封面设计：邹海东 版式设计：董生平
中国财政经济出版社
出版
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16开 14.5印张 280000字
2012年6月第1版 2012年6月北京第1次印刷
定价：40.00元
ISBN 978-7-5095-3401-4/F·2878
（图书出现印装问题，本社负责调换）
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前言
2008年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。2010年，五部委又联合发布了相关的配套指引。这些规范性文件发布之后，国内的众多专家、学者，以及咨询机构关于企业内部控制建设的著述颇多。这些著述从不同的视角对我国的内部控制规范体系进行了解读，也提出了多种多样内部控制体系建设的方法和思路。
2011年，内部控制规范体系率先在我国资本市场部分上市公司中正式实施，中国证监会作为资本市场的监管者，对于内部控制规范体系的实施非常重视。为了保证资本市场内部控制规范体系实施的效率和效果，避免企业在实施过程中走弯路，中国证监会内部控制实施工作小组组织国内内部控制建设方面的专家团队，花费了近半年的时间，开发了一套系统的内部控制规范体系实施培训课程，并从2011年3月开始，在全国范围内分辖区对上市公司的董事、监事和高级管理层进行培训，在培训的过程中，根据学员的反馈，又对培训教材进行了修订、完善。本书就是以这套培训材料为基础，在多方专家的共同努力下最终完成的。
与中国证监会组织的内部控制培训一样，本书的目的并不在于对内部控制的理论进行完整系统的阐述，也不是要为读者提供一个完整的内部控制解决方案，而是针对中国企业，尤其是上市公司的实际，从资本市场的监管要求出发，帮助企业找到一条构建企业内部控制体系的“捷径”。当然，这条“捷径”并不是唯一的内部控制建设之路，不同的企业在构建自己的内部控制体系的时候，可以根据自身的需求选择适合的路径。从资本市场监管的角度出发，中国证监会更加关注上市公司财务报告及相关信息披露的真实、准确和完整。因此，本书将重点围绕企业财务报告相关内部控制的建设展开。
本书的第一部分（包括第一章和第二章）是对我国内部控制规范体系的概述，主要介绍了国内外内部控制理论的发展与演变，以及我国内部控制规范体系的具体构成。我们在这一部分重点探讨了内部控制与公司治理、内部控制与全面风险管理，以及内部控制与企业日常管理等企业在实践中容易出现困惑的几组概念。这些探讨旨在帮助大家理解和思考，并未为读者提供唯一的答案。
第二部分是本书的主体内容，也就是企业内部控制建设的实务，包括第三章到第六章。在第三章中，我们分析了企业内部控制建设常见的几条路径，包括从全面风险管理开始、从全面内部控制开始，以及以财务报告内部控制作为切入点。以财务报告内部控制为切入点构建企业内部控制体系是本书所要阐述的“捷径”，第三章对财务报告相关内部控制的概念和建设发展步骤作了详细说明。在第四章中，我们阐述了企业内部控制的责任体系和具体实施过程中的组织架构问题，讨论了几种不同组织架构模式的利弊，以及相应的职责体系的划分。第五章的内容是内部控制建设方法论的详细介绍，包括如何以风险为导向识别财务报告内部控制、企业层面的内部控制、业务层面的内部控制和信息系统内部控制，以及内部控制的持续维护等内容。为了帮助大家更好地理解和掌握内部控制建设的方法，在这部分我们附加了很多具体的示例。这些示例绝大部分都来自咨询机构和企业的实际工作之中，具有非常高的借鉴和参考价值。在第六章，我们专门探讨了如何利用信息化技术提升内部控制的效率和效果，以及内部控制信息化建设的步骤和过程，还分析了信息技术在企业内部控制建设不同阶段的作用和企业构建内部控制信息化系统的不同方式。
第三部分是关于企业如何开展内部控制自我评价的内容，在评价指引的基础上，从组织与人员、方法与程序、缺陷认定，以及评价报告几个方面详细介绍了企业开展内部控制自我评价的方法和要求。
作为资本市场的要求，上市公司需要接受外部审计师对内部控制有效性的审计，并披露相关审计报告。本书在第四部分用两章的内容对内部控制审计进行了介绍，主要介绍了内部控制审计的规则演变和对于上市公司的意义，重点对内部控制审计与财务报告审计的关系进行了分析，介绍了整合审计的基本概念，并以整合审计为前提，对企业如何配合外部审计师开展审计工作作了介绍。
作为正文的补充，本书在附录中提供了相关部委在最近一段时间下发的与内部控制实施相关的文件供读者参考。
虽然成书的时间比较仓促，但本书可以说是凝聚了国内内部控制专业领域众多专家的智慧，并吸收了很多企业内部控制建设的实战经验。相信本书能够对广大企业，尤其是上市公司的内部控制建设起到很好的指导作用。同时，本书对于从事内部控制理论研究，以及为企业提供内部控制咨询、审计服务的专业机构来讲，也会有很高的参考价值。
当然，内部控制从理论到实践都还处在一个发展、完善的过程中，本书的形成只是中国上市公司协会服务资本市场内部控制建设工作新的起点。资本市场的内部控制建设任重道远，我们将在未来的工作中继续与国内各方面的专家、学者合作，在具有中国资本市场特色内部控制建设之路上奋力前行。
序一
中国证券监督管理委员会副主席 刘新华
自二十世纪七十年代，我国经济开始从计划体制向市场体制转型。 ............

书籍插图：

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