企业内部控制评价_应对内外环境变化,促进企业健全发展_第2辑 - (EPUB全文下载)

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图书在版编目（CIP）数据
企业内部控制评价——应对内外环境变化，促进企业健全发展/德勤企业风险管理服务部编.—上海：上海交通大学出版社，2012
（德勤企业风险.第二辑）
ISBN
978-7-313-07995-4
目录
内容提要
前言
完善内控监督，助力健康运营——中国建筑内部控制自我评价经验交流
中国上市公司内部控制调查分析报告（2011）——深入理解内控规范内涵，做“自己的”内控
企业内部控制评价操作实务——以《企业内部控制评价指引》为本，让评价更有实效
套保（hedging）的理论和操作（2）——hedging与德尔塔（Δ）
财务公司风险管理——资本充足率的思考
2011年上半年短期融资券和中期票据市场分析和政策导向的几点思考
信息发展与管理系列——云端之信息安全管理标准与法规发展现况
企业内部控制实务（5）——采购（2）下单、请购
保险业风险管理小故事（1）——诚信销售吹不得
内部审计质量评估服务（QAS）
风险智慧——学会管理未知项
德勤中国企业风险管理服务的联系方式
内容提要
本书是德勤企业风险丛书的第二辑。主要涉及企业内部控制方面的最前沿话题。内容有完善内控监督，助力健康运营；中国上市公司内部控制调查分析报告（2011）；企业内部控制评价操作实务；套保（hedging）的理论和操作；财务公司风险管理；2011年上半年短期融资券和中期票据市场分析和政策导向的几点思考；云端之信息安全管理标准与法规发展现状；企业内部控制实务；保险业风险管理小故事；内部审计质量评估服务；等等。可为包括上市公司、民营企业等各类企业的企业内部控制评价提供理论基础和最佳实践。
前言
《德勤企业风险》第二辑终于和各位读者见面了，时间刚好是2011年年底。2011年是动荡的一年，从日本“3·11”大地震到近期的泰国水患等天然灾害，再加上中东多国的政治动荡、欧元区的经济不稳定、中国数个在美上市企业因为财务造假等各种原因而下市，以及温州、内蒙古等地的一些中小企业与房地产商因融资问题而倒闭，都让不少的企业受到影响与冲击，此类现象都显示企业不断受到外在环境与自身内部管理等风险因素的影响，如何能及时且有效地掌握企业面对的风险并加以应对，将成为现在企业经营的一大挑战，这也是本书期望能带给各位读者的启示。
2011年是在中国境内外同时上市的企业开始适用《企业内部控制配套指引》的第一年，且自2012年1月1日起，在A股主板上市的企业也要开始施行该指引。因而本辑《德勤企业风险》刚好利用这个时机与各位分享2011年最新的《中国上市公司内部控制调查分析报告》，各位读者可以借此机会检视内部控制实施的普遍结果与效益。报告包括了企业对内部控制的认知、企业内部控制的实施现状、企业内部控制实施中存在的主要问题，以及实施内部控制给企业经营管理带来的转变等。相信对于已经施行的企业或即将建置内部控制制度的企业这些调查结果将是很好的参考讯息。
此外内部控制制度的实施要产生效益，制度的导入只是第一步，如何将制度落实生根，永续且有效地推行下去，才是最大的挑战，在这方面企业内部控制评价的执行是提供持续监控、回馈与改善的重要机制。企业可通过内部控制评价的施行，落实公司自我监督功能，内控评估的结果也可为企业提供及时应对环境改变、调整内部控制的设计及执行。此外，如果能够进一步执行风险导向的内控评价，将有助于推动风险管理与内部控制施行的整合。
同时关于如何客观有效地执行企业内部控制评价，2011年的《中国上市公司内部控制调查分析报告》也显示多数企业认为，应设置独立、权威的内部审计机构，对内部控制的执行情况进行监督，且已有许多的企业已经设置了这样一个独立机构。而在大型的企业机构里，独立的内部审计机构资源并不足以广泛地涵盖企业需要进行内控评价的范围，如何有效结合企业各单位自我评价以及独立内部审计机构的内部控制评价的结果，以实现全面且公允有效的企业内部控制评价，也是一个重要的课题。
本辑的《德勤企业风险》主要与各位分享探讨有关“企业内部控制评价”的内容，让大家一同来了解现在业界施行的理论与实务，进而思考如何改进自身企业的内部控制评价施行。
陈嘉祥
德勤台北事务所
企业风险管理服务
合伙人
完善内控监督，助力健康运营——中国建筑内部控制自我评价经验交流
受访人：郭成林
毕业于上海财经大学会计学系审计专业，并在清华大学经管学院获得工商管理硕士学位。在中国建筑工程总公司审计局，先后从事和负责大型企业财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、内部控制审计等各类审计项目，在企业内部审计方面积累了较为丰富的专业实践。曾任中国建筑工程总公司审计局高级经理、中建国际建设公司审计部经理、中国建筑股份有限公司审计局局长，现主持中国建筑股份有限公司审计局工作。
访谈人：德勤北京事务所 企业风险管理服务 副总监 孙永杰
前言
随着企业改革的不断深入，内部审计作为规范企业行为，维护股东合法权益，保证财务信息真实完整，促进企业提高经营效率与效果，实现发展战略的有力武器，在监督控制体系中发挥着越来越大的作用。尤其是《企业内部控制基本规范》及配套指引的发布与实施，对内部审计提出了更高的要求：内部审计通过开展内部控制有效性的监督和评价工作，促进企业按照基本规范及配套指引建立健全内部控制体系，以便进一步提高企业规避风险、持续健康发展的能力。笔者对中国建筑股份有限公司（以下简称“中国建筑”）审计局局长郭成林进行了专访，郭局长以内部审计开展内部控制评价为例，从内部审计的战略定位、内部审计促进内部控制长效机制的建立、内部控制评价的开展三个方面，系统阐述了内部审计如何完善内部控制的评价与监督体系，实现企业增加价值、健康运营的目标。
笔者：请简要介绍中国建筑及公司的内部审计职能。
郭：中国建筑是上海证券交易所上市公司，主营房屋建筑承包、国际工程承包、地产开发、基础设施建设和勘察设计等核心业务，在2010年《财富》世界500强排名中位列第147名。
中国建筑内部审计部门自成立以来，根据公司战略目标和发展规划，并充分考虑外部 ............

书籍插图：

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