企业内部控制基本规范实务指南与讲解 - (EPUB全文下载)

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书籍内容：

企业内部控制规范丛书
企业内部控制基本规范实务指南与讲解
于小镭　主编
徐兴恩　副主编
ISBN：978-7-111-26421-7
本书纸版由机械工业出版社于2009年出版。电子版由华章分社（北京华章图文信息有限公司）全球范围内制作与发行。
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目录
前言
第一章 总则
第一节 企业内部控制概念与目标
一、企业内部控制概念的产生、内容及其演变
二、关于COSO报告
三、关于我国企业内部控制制度建设的发展
四、企业内部控制的目标
第二节 企业建立和实施内部控制规范的必要性
第三节 企业建立和实施内部控制的原则
第四节 企业内部控制的框架与体系
第五节 企业内部控制的外部审计
第二章 内部环境
第一节 公司治理的内部控制
一、公司治理的内部控制目标
二、公司治理结构与机制
第二节 管理控制
一、组织机构设置与权责分配
二、内部审计
三、人力资源政策
四、员工培训及教育
五、企业文化
第三章 风险评估
第一节 风险评估的目标设定
一、目标与风险的关系
二、目标的种类
三、控制目标的设置
第二节 风险识别
一、风险管理概述
二、风险识别的基本方法
三、企业识别内部风险应当关注的因素
四、企业识别外部风险应当关注的因素
第三节 风险分析
一、风险分析的内涵
二、风险分析的主体
三、风险分析的一般步骤
四、《萨班斯-奥克斯利法案》中风险界定和风险评估的步骤和内容
五、风险分析的方法
第四节 风险应对
一、风险应对的基本类型
二、风险应对的基本原则
三、基于控制目标的风险应对
四、风险应对过程的证明性文件
第四章 控制活动
第一节 不相容职务分离控制
一、货币资金的不相容职务分离控制
二、采购与付款的不相容职务分离控制
三、存货的不相容职务分离控制
四、对外投资的不相容职务分离控制
五、工程项目的不相容职务分离控制
六、固定资产不相容职务分离控制
七、销售与收款的不相容职务分离控制
八、筹资的不相容职务分离控制
九、成本费用的不相容职务分离控制
十、担保的不相容职务分离控制
十一、合同的不相容职务分离控制
第二节 授权审批控制
一、货币资金的授权审批控制
二、采购与付款的授权审批控制
三、存货的授权审批控制
四、对外投资的授权审批控制
五、工程项目的授权审批控制
六、固定资产的授权审批控制
七、销售与收款的授权审批控制
八、筹资的授权审批控制
九、成本费用的授权审批控制
十、担保的授权审批控制
十一、合同的授权审批
第三节 会计系统控制
一、会计制度控制
二、岗位和人员控制
三、会计记录控制
四、会计档案保管控制
五、会计工作交接控制
第四节 财产保护控制
一、财产接触保护控制
二、定期盘点保护控制
三、记录财产保护控制
四、财产保险保护控制
五、内部审计保护控制
第五节 预算控制
一、全面预算体系
二、企业预算管理体系
三、企业预算管理流程
四、预算的编制
第六节 运营分析控制
一、运营控制的主要措施
二、运营控制的内容
第七节 绩效考评控制
一、企业效绩考评的基本功能
二、企业效绩评价方法概述
第五章 信息与沟通
第一节 内部信息与外部信息
一、内部信息
二、外部信息
第二节 内部沟通与外部沟通
一、内部沟通
二、外部沟通
第六章 监督与评价
第一节 内部控制监督
一、内部控制的日常监督
二、内部控制的专项监督
第二节 内部控制评价
一、内部控制评价的基本原则
二、内部控制评价的程序与方法
三、内部控制评价的内容
四、内部控制缺陷认定
五、内部控制评价报告
附录 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
附件：企业内部控制基本规范《企业内部控制基本规范》
参考文献
企业内部控制规范丛书
丛书总策划：中企港资本服务集团
中审亚太会计师事务所
中企汇金投资（基金）管理有限公司
丛书主编：于小镭博士
本丛书之──
《企业内部控制基本规范实务指南与讲解》
本书主编：于小镭博士
本书副主编：徐兴恩教授
本书编委会（按姓氏笔画排序）：
于小镭　王洁　江连国　阴秀生　许江波
李书锋　李志林　陆依　吴少平　杨池生
杨守任　徐兴恩　梁惠明　常叶清　程隆云
薛祖云
前言
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计和审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革，这部规范的推出，意味着中国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢。该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励其他非上市的大中型企业执行。
《企业内部控制基本规范》的实施对于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重要意义，在当前因美国次贷危机所引发的全球金融危机对实体经济的影响逐步显现的背景下，具有特殊的现实意义。同时，该规范的实施将给我国各类大中型企业带来脱胎换骨的影响。这个被称为“中国版SOX”的规范，被无数人寄予了期望，未来五年内，基本规范及其配套应用指引的实施将对中国的上市公司、金融机构和大中型企业的规范化运作带来实质性推动，同时，对于企业加强经营管理以及中国资本市场的持续健康发展具有重大影响。
这套企业内部控制规范适用于中国企业的内部控制体系，它借鉴了COSO报告五要素框架和风险管理八要素框架。企业的内部控制，应该贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的始终，涵盖企业各种业务和事项。企业每一项经营活动，从工作的效率性及风险的控制性来讲，都应强调过程控制，包括宏观上公司治理结构的确立、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等，也包括微观上企业股东会和董事会的决策程序，经理层及员工的执行程序和要求，监事会、内部审计委员 ............

书籍插图：

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